Объявления и новости
Особенности расчета НДФЛ, который включен в налоговое уведомление
В налоговых органах Хабаровского края идет подготовка к исчислению имущественных налогов и НДФЛ за 2025 год.
Помимо имущественных налогов, в налоговом уведомлении может быть указана сумма НДФЛ к уплате.
НДФЛ с официальной зарплаты удерживает из ваших доходов и перечисляет в бюджет ваш работодатель. А в налоговом уведомлении указана сумма налога, которую вы обязаны уплатить самостоятельно.
В него включают налог с доходов, которые не удержал налоговый агент (например, призы, дорогие подарки), или НДФЛ с процентов по банковским вкладам, а также доплату налога при превышении лимитов прогрессивной шкалы от нескольких источников.
Налог рассчитывается как разница между совокупным годовым доходом и необлагаемыми лимитами, умноженная на прогрессивную ставку (от 13% до 22%).
Порядок расчета НДФЛ с процентов по вкладам за 2025 год включает в себя необлагаемый лимит, налоговую базу и процентные ставки.
Необлагаемый лимит: Рассчитывается как 1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку Банка России из действовавших на 1-е число каждого месяца в 2025 году. Максимальная ставка в 2025 году составила 21%, поэтому необлагаемый минимум равен 210 000 рублей (1 000 000 × 21%).
Налоговая база: Из общей суммы процентов, выплаченных физическому лицу всеми российскими банками за 2025 год, вычитается 210 000 рублей. Если полученные проценты меньше или равны этой сумме, НДФЛ не начисляется.
Применение ставки: К сумме превышения применяется ставка 13% (если общий доход с учетом зарплаты и вкладов не превышает 2,4 млн рублей в год) или более высокие ставки прогрессивной шкалы (15–22%), если совокупный доход выше этого порога.
Обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 4 статьи 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации, информация о доходах в виде процентов по вкладам предоставляется банком, в котором открыт такой вклад (счет).
Таким образом, налоговые органы не являются первоисточником информации о доходах в виде процентов по вкладам в банках.
Если налогоплательщик не согласен со сведениями, которые представлены банком в налоговый орган для расчета НДФЛ (отсутствие вклада в банке, неверная сумма дохода или доход по процентам начислен не в том периоде), то ему необходимо обратиться непосредственно в банк, где открыт такой вклад для предоставления корректирующих (аннулирующих) сведений.
Общие правила прогрессивной шкалы НДФЛ в 2025 году:
Выделены пять ступеней налогообложения:
1) 13% (доход до 2,4 млн руб.),
2) 15% (доход от 2,4 до 5 млн руб.),
3) 18% (доход от 5 до 20 млн руб.),
4) 20% (доход от 20 до 50 млн руб.)
5) 22% (доход свыше 50 млн руб.).
Принцип расчета: Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к той его части, которая превышает установленный порог ступени.
Суммирование доходов: Налоговая служба суммирует данные из всех отчетов, поступивших от работодателей и банков, пересчитывает общий налог за год и отражает итоговую задолженность в уведомлении.
Детализацию начислений можно посмотреть в своем профиле на сайте Федеральной налоговой службы в разделе Личный кабинет налогоплательщика.
Кроме того, узнать о суммах налогов, которые предстоит уплатить, можно, не дожидаясь сводных налоговых уведомлений. Сервисы - калькуляторы, размещенные на сайте ФНС России, предоставляют налогоплательщикам возможность провести расчеты по каждому виду налога. А именно:
- «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц» позволяет рассчитать сумму земельного налога и налога на имущество.
- Сервис «Калькулятор НДФЛ» поможет рассчитать сумму налога с разных видов доходов физического лица и ознакомиться с порядком его расчета.
- В сервисе «Калькулятор транспортного налога ФЛ» физические лица могут узнать сумму транспортного налога.
- Узнать о действующих ставках и льготах по имущественным налогам можно с помощью сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Напомним что, срок уплаты имущественных налогов и НДФЛ за 2025 год - не позднее 1 декабря 2026 года.
